La dichiarazione dei redditi da presentare nel 2026 porta con sé importanti cambiamenti introdotti dalla Legge di Bilancio 2025. Dalla struttura dell’IRPEF alla revisione dei carichi di famiglia, ecco una panoramica completa per prepararsi alle scadenze fiscali.
Indice dei contenuti
Nuove Aliquote IRPEF: Il sistema a tre scaglioni
Una delle principali novità riguarda la strutturazione dell’IRPEF, pensata per ridurre la pressione fiscale sui redditi medio-bassi. Le nuove aliquote confermate sono:
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23% per i redditi fino a € 28.000.
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35% per i redditi superiori a € 28.000 e fino a € 50.000.
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43% per i redditi che superano i € 50.000.
Rivoluzione nei “Familiari a Carico”: Cosa cambia?
L’area che subisce le modifiche più impattanti nel 730/2026 è quella relativa alle detrazioni per i familiari. Viene introdotta una distinzione netta tra la detrazione fissa per il carico e la possibilità di scaricare le spese.
Chi dà diritto alla detrazione fissa?
Dal 2025, la platea si restringe notevolmente:
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Figli: La detrazione nel quadro prospetto familiari spetta solo per figli di età compresa tra i 21 e i 29 anni. Per i minori di 21 anni resta valido l’Assegno Unico, mentre per i figli con disabilità la detrazione spetta a prescindere dall’età.
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Ascendenti (Genitori/Nonni): La detrazione spetta solo se conviventi con il contribuente.
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Altri familiari (Fratelli, suoceri, generi): Non spetta più la detrazione fissa per familiari a carico, eliminando il riferimento generico dell’art. 433 c.c..
La Clausola di Salvaguardia per le Spese (Quadro E)
Attenzione: anche se non riceverete più la detrazione fissa mensile per alcuni familiari (es. un fratello a carico), potrete continuare a detrarre le loro spese (come quelle mediche o di istruzione) nel Quadro E. Questa possibilità rimane valida purché il familiare abbia un reddito inferiore a € 2.840,51.
Lavoro Dipendente: Cuneo Fiscale e Fringe Benefit
Per i lavoratori dipendenti, il Modello 730/2026 introduce nuovi meccanismi di sostegno al reddito:
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Taglio del Cuneo Fiscale: Per redditi fino a € 40.000, l’esonero contributivo viene sostituito. Chi ha redditi fino a € 20.000 riceverà una “somma aggiuntiva” (bonus), mentre per redditi tra € 20.000 e € 40.000 è prevista una detrazione decrescente.
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Bonus Trasferimento: È prevista un’esenzione fino a € 5.000 per i rimborsi spese di affitto erogati ai dipendenti che trasferiscono la residenza di oltre 100 km per motivi di lavoro.
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Detrazione Base: Confermata a € 1.955 per i redditi da lavoro fino a € 15.000.
Tetto alle Detrazioni e Altre Novità
Per i contribuenti con redditi elevati (superiori a € 75.000), viene introdotto un tetto massimo alle detrazioni, calcolato in base al numero di figli a carico. Da questo limite sono escluse le spese sanitarie e gli interessi sul mutuo prima casa.
Altre novità in breve:
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Spese Scolastiche: Il limite detraibile sale a € 1.000 per alunno (infanzia, primaria e secondaria).
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Cani Guida: La detrazione forfettaria aumenta a € 1.100.
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Cripto-attività: Nuova sezione nel Quadro T per la valutazione al valore normale.
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